Oost-Europese belastingparadijzen als Letland, Hongarije en Polen, een gunstig belastingklimaat hanteren is redelijk bekend. Deze landen hanteren een prettig belastingklimaat in de hoop de economie in het land te bevorderen.
Door de aangepast belastingregelingen is het voor buitenlandse ondernemers aantrekkelijk om een bedrijf te vestigen in een van deze landen, en hun mogelijkheden to belastingontwijking te bekijken.Toch kunnen ondernemers ook dichter bij huis terecht. Ierland, opgeklommen van zo’n beetje het armste Europese land tot het rijkste, hanteert enkele bijzondere belastingregels. Voor Europeanen met geld die een bedrijf op willen zetten is ook Ierland hierdoor financieel erg aantrekkelijk.
Minder belastingen
Naast het feit dat het oprichten van een bedrijf in Ierland heel eenvoudig is, en weinig problemen zal ondervinden, is Ierland ook heel gunstig voor Europeanen op gebied van belastingregelingen. Zo kan een bedrijf in aanmerking komen voor een belastingtarief van 10 tot 12,5 procent als een bedrijfsplan werkgelegenheid creëert in het land.
Daarnaast hoeft er geen belasting worden afgedragen, omdat Ierland lid is van de EU. Op die manier kan vanuit Ierland de hele Europese markt bediend worden tegen een gunstig belastingtarief. Dit betekent dus in feite een zekere inkomstenderving voor de rest van Europa. Ook hoeven van afdelingen van een bepaalde bedrijf, gevestigd in een ander land, maar waar vanuit Ierland de kosten worden betaald, maar 10 tot 12,5 procent belasting te betalen over de winst.
Ierland hanteert deze gunstige tarieven om investeringen vanuit het buitenland te stimuleren. Door die 12,5 procent vennootschapsbelasting is Ierland momenteel een zeer aantrekkelijk vestigingsland.
Nederland is al jaren bezig om de vennootschapsbelasting te verlagen. Vorig jaar bedroeg de belasting op winst zo’n 25,5%. Sinds 1995 is dit een daling van 10%. Doordat Ierland creatief heeft gehandeld met de tarieven zijn ze Nederland als vestigingsland voorbij gestreefd. Niet alleen Ierland is fiscaal aantrekkelijk. Van de nieuwe EU landen is Letland ook erg voordelig, op de voet gevolgd door Hongarije en Polen.
Ook Cyprus mag niet ongenoemd blijven als belastingparadijs. De vennootschapsbelasting daar is aanzienlijk laag: 10 procent. Vooral voor Nederlandse bedrijven die in de financiële sector, de bouw of het toerisme zitten is Cyprus ideaal om een bedrijf te vestigen.
Letland
Letland besloot stapsgewijs hun vennootschapsbelasting te verlagen. Vanaf 2004 is een tarief van 15 procent van toepassing. Dit lage tarief is vooral bedoeld om het zakelijke klimaat in Letland een impuls te geven en daarmee de economie te verbeteren. In 2009 zijn ook de tarieven voor inkomstenbelasting en BTW veranderd. Zo is de inkomstenbelasting voor personen verlaagd van 25 procent naar 23 procent, maar de BTW verhoogd van 18 tot 21 procent. Buitenlandse personen in Letland moet wel rekening houden met de volgende belastingen:
dividend (10 procent)
management en consulting fees (10 procent)
royalty’s (5 of 15 procent)
kapitaalwinst op de verkoop van aandelen in Letland (10 procent)
kapitaalwinst op de verkoop van onroerend goed in Letland (23 procent)
Hongarije
In Hongarije bestaat de vennootschapsbelasting sinds 1 januari 2008 uit 10 procent preferentiële belasting over een belastingwaarde tot 50 miljoen forint (ongeveer 163.000 euro, koers maart 2009) en een standaardbelastingtarief van 16 procent. Het standaardtarief wordt met ingang van 1 januari 2010 verhoogd naar 19 procent. Deze belasting is van toepassing op alle rechtsvormen, ook de handelskantoren opgericht door buitenlandse ondernemingen zijn belastingplichtig. Eenmanszaken zijn uitgezonderd van de heffing van VPB. Een handelskantoor of filiaal van een buitenlandse vestiging wordt alleen belast voor het in Hongarije verworven inkomen.
Sinds 1 september 2006 worden bedrijven belast met een solidariteitsbelasting van 4 procent bovenop de VPB. Deze belasting wordt niet geheven in de oprichtingsperiode. Met ingang van 1 januari 2010 komt deze belasting te vervallen.
Daarnaast heft de Hongaarse belastingdienst geen dividendbelasting over winst die aan Hongaarse ingezetenen wordt uitgekeerd. Dividendbelasting over winsten die aandeelhouders in het buitenland ontvangen, is in 2006 afgeschaft. In 2009 kan onder bepaalde voorwaarden 75 procent van dividend dat is ontvangen van buitenlands geregistreerde filialen worden afgetrokken van de vennootschapsbelasting. De dividendbelasting uit aandelenhandel op EU-erkende beurzen bedraagt 10 procent. Over aandelen verworven na 1 januari 2007 wordt geen dividendbelasting geheven.
Polen
Ook Polen wordt gezien als een gunstige regio voor ondernemers die een bedrijf willen opzetten. In 2009 bedraagt de VPB 19 procent. Voor elke rechtspersoon die in Polen geregistreerd staat in het handelsregister wordt vennootschapsbelasting aangeslagen, ongeacht de nationaliteit van de eigenaar. Rechtspersonen die er zijn gevestigd of waarvan de directie in Polen is gezeteld, zijn belastingplichtig voor alle inkomsten. Rechtspersonen die niet zijn gevestigd in Polen, en ook de directie niet, zijn alleen belastingplichtig over de in Polen verworven inkomsten.
